Millal muutub kirbuka-müük ettevõtluseks?
Vaheltkasu eesmärk, järjepidevus, reklaam — Maksu- ja Tolliameti tunnused lahti seletatud päris näidetega.
Kõige levinum arusaam on, et ettevõtlus algab mingist summast. See ei ole nii. Eestis ei ole piirmäära, millest alates hobi muutub äriks — on tunnused. Ja need võivad täituda ka siis, kui aastakäive on paarsada eurot.
Maksuameti tunnused
Maksu- ja Tolliamet loeb müügi ettevõtluseks, kui sellega tegeletakse vaheltkasu saamise eesmärgil. Seda hinnatakse mitme tunnuse kogumina:
- kasumi eesmärk — ostad selleks, et kallimalt müüa;
- majanduslik iseseisvus — tegutsed enda arvel ja riisikol;
- süstemaatiline plaanimine — valid kaupa, jälgid hindu, planeerid hankeid;
- järjepidevus — see ei ole ühekordne sündmus;
- finantsrisk — paned oma raha kaupa, mis võib jääda müümata;
- reklaam laiemale ringile — kuulutused, konto, pood, boks;
- vahendustasu saamine — müüd kellegi teise asju tasu eest.
Ükski tunnus üksi ei otsusta. Aga kui neist täitub mitu, on vastus üsna selge.
Näited, mis ei ole ilmsed
„Ma müün ainult oma asju, aga ostan ka juurde“
Segatud tegevus. Oma asjade osa jääb maksuvabaks, juurde ostetud kauba osa on ettevõtlus. Praktikas tähendab see, et pead need kaks lahus hoidma — ja see on võimalik ainult siis, kui iga eseme kohta on teada, kust ta tuli.
„Käive on väike, alla tuhande euro aastas“
Summa ei ole tunnus. Kui ostad kaupa edasimüügiks järjepidevalt, oled ettevõtluses ka 800 euro juures. Väike käive mõjutab seda, kui palju maksu tuleb maksta — mitte seda, kas oled ettevõtja.
„Ma ei tee ju kasumit, ainult katan kulud“
Loeb eesmärk, mitte tulemus. Kahjumiga lõppenud äri on endiselt äri. Hea uudis on, et FIE-na saad kulud tulust maha arvata, nii et tegelikult kahjumis olles ei teki ka maksukohustust.
„Müün ainult Facebooki grupis, mitte platvormil“
Kanal ei muuda sisu. DAC7 puudutab platvorme, aga maksukohustus ei tule DAC7-st — see tuleb tegevuse iseloomust. Facebooki grupp tähendab lihtsalt, et keegi ei raporteeri seda sinu eest.
Kui tunnused täituvad, mis siis?
Tuleb end kanda äriregistrisse. Sealt edasi on valik vormi vahel — ja see valik on kaubaga kauplejale tähtsam kui enamik arvab, sest üks levinud variant ei luba kauba ostuhinda kuludesse kanda. Kirjutasime sellest eraldi: FIE, OÜ või ettevõtluskonto?
Registreerimine ei ole karistus. FIE-na saad kauba ostuhinna, boksirendi, pakkematerjali ja saatmiskulud tulust maha arvata. Ilma registreerimata neid maha arvata ei saa — ja siis maksustatakse sind sisuliselt käibelt, mitte kasumilt.
Üks asi, mida teha juba enne otsust
Sõltumata sellest, kummale poole piiri sa langed, on vaja sama kirjet: mis iga ese maksis ja mille eest ta müüdi. See kirje on ainus asi, mis lubab sul hiljem tõendada, kus vaheltkasu tekkis ja kus mitte. Kuidas seda pidada.